ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКОВ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

№8,

Экономические науки

Голубева Светлана Сергеевна


Ключевые слова: КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ; СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ; БАНКОВСКИЙ СЕКТОР; АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА; ЯРОСЛАВСКАЯ ОБЛАСТЬ; COMMERCIAL BANKS; EQUITY CAPITAL; BANKING; EQUITY; YAROSLAVL OBLAST.


Аннотация: В статье дана оценка структуры собственного капитала региональных банков Ярославской области на основе данных финансовой отчетности.

Основой деятельности банковского сектора является собственный капитал. Он представляет собой сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров банков в случае их закрытия [1,2].

Источниками собственного капитала являются:

— Уставный капитал. Он позволяет определить минимальный размер имущества, которое гарантирует интересы кредиторов, и формируется из величины вкладов его участников.
— Добавочный капитал. Складывается из положительной переоценки ценных бумаг, которые приобретены банками и предназначены для продажи, прироста стоимости имущества при переоценке, эмиссионного дохода.
— Резервный фонд. Его предназначение- покрытие убытков и потерь, которые возникают в ходе деятельности банков.
— Нераспределенная прибыль представляет собой прибыль предшествующих лет, которая остается в распоряжении банков после выплаты дивидендов акционерам и уплаты налогов. [3,4]

Совокупная оценка структуры собственного капитала банковского сектора Ярославской области по экономическому содержанию за 2013-2016гг. представлена в таблице 1.

Таблица 1. Оценка структуры собственного капитала банковского сектора Ярославской области за 2013-2016 гг.

Наименование ресурсов

2013

2014

2015

2016

Прирост за последние 3 года

Сумма, тыс.руб.

1 Уставный капитал 1 325 815 1 900 265 2 779 265 2 569 675 1 243 860
2 Добавочный капитал 199 997 409 121 513 297 198 403 -1 594
3 Другие фонды банка 153 119 163 345 397 529 378 452 225 333
4 Созданные резервы 8 791 824 8 494 802 14 585 388 7 655 192 -1 136 632
5 Прибыль 514 009 2 018 528 3 152 143 3 047 820 2 533 811
6 ИТОГО 10 984 764 12 986 061 21 427 622 13 849 542 2 864 778

Доля, %

7 Уставный капитал 12,07 14,63 12,97 18,55 94
8 Добавочный капитал 1,82 3,15 2,40 1,43 -1
9 Другие фонды банка 1,39 1,26 1,86 2,73 147
10 Созданные резервы 80,04 65,41 68,07 55,27 -13
11 Прибыль 4,68 15,54 14,71 22,01 в 5,93 раз
12 ИТОГО 100,00 100,00 100,00 100,00 26

Обобщив приведённые аналитические данные структурной динамики собственного капитала банковского сектора Ярославской области по экономическому содержанию за 2013-2016 гг., выявим основные тенденции. Характер изменений собственного капитала в анализируемом периоде имеет разнонаправленную природу: сдержанный прирост на 18% за 2014г. перерос в гораздо более активный прирост на 65% за 2015г. и сменился резким сокращением на 35% за 2016г. В абсолютном выражении сокращение собственного капитала за 2016г. нивелировало 90% прироста, достигнутого за 2015 г. На фоне такого «сужения» собственного капитала в 2016г. общая положительная динамика изменения собственного капитала за весь анализируемый период 2014-2016 гг. сформирована, по сути, приростом за 2014 г. [5,6]

Интересно отметить, что характерный для банковского сектора Ярославской области существенный прирост собственного капитала за 2015г. и столь же существенный «откат» собственного капитала за 2016г. сформирован единонаправленным положительным в 2015г. и отрицательным в 2016г. приростом каждой из составляющих частей собственного капитала.

Оценка сумм абсолютного прироста составляющих собственного капитала в 2014г. привела к выводу о том, что основной прирост собственного капитала в этот период (2 млрд.руб.) был обеспечен приростом прибыли (1,5 млрд.руб.), в меньшей степени прирост был достигнут благодаря расширению уставного капитала банковского сектора Ярославской области (0,57 млрд.руб.), а прирост добавочного капитала (0,2 млрд.руб.) и других фондов банковского сектора (0,01 млрд.руб.) был полностью нивелирован уменьшением созданных резервов (0,3 млрд.руб.). [5,7,8] Близкая по своей сути картина наблюдается и при оценке сумм абсолютного прироста составляющих собственного капитала за весь анализируемый период 2014-2016 г.г.: основной прирост собственного капитала в этот период (2,9 млрд.руб.) был обеспечен приростом прибыли (2,5 млрд.руб.), прирост от расширения уставного капитала банковского сектора Ярославской области (1,2 млрд.руб.) был практически полностью нивелирован уменьшением созданных резервов (1,1 млрд.руб.), а прирост добавочного капитала (0,2 млрд.руб.) и сокращение других фондов банковского сектора (0,001 млрд.руб.) не повлиял существенным образом на общую динамику собственного капитала ввиду несопоставимо малых, по сравнению с остальными факторами, сумм.

Итак, нами проведена подробная совокупная оценка структуры собственного капитала банковского сектора Ярославской области по экономическому содержанию за 2013-2016 гг., которая позволяет сделать следующие заключения.

Прирост собственного капитала в 2014г. и в целом за анализируемый период 2013-2016гг. был обеспечен увеличением прибыли, то есть, так называемой, «заработанной» частью собственного капитала, что оценивается положительно, поскольку является примером грамотного управления собственным капиталом как результата эффективной политики управления активами, когда банковский сектор Ярославской области так организовал свою экономическую, и прежде всего кредитную, деятельность, что оправдал первостепенную её цель– получение прибыли. [7]

Прирост собственного капитала в 2015г. был обеспечен увеличением созданных резервов, что является следствием увеличения оценки риска деятельности банковского сектора Ярославской области, когда банки оказались вынуждены создавать объёмные резервы, дополнительно отвлекая из активной кредитной деятельности необходимые источники финансирования. На этом фоне тенденция к приросту собственного капитала в 2015г. не может быть оценена однозначно положительно, а лишь с оговоркой об увеличении риска и необходимости улучшить качество формируемого кредитного портфеля и политики управления активами в целом. [6,8]

Обратная ситуация зафиксирована в 2016 г., когда объём собственного капитала уменьшился по всем составляющим, и в большей степени за счёт сокращения созданных резервов столь существенного, что сформировало общее сокращение созданных резервов на всём анализируемом периоде 2013-2016г.г., что не может быть оценено однозначно отрицательно, поскольку является следствием уменьшения оценки риска банковского сектора Ярославской области, когда банки получили возможность восстановить ранее созданные резервы, дополнительно высвободив для активной деятельности необходимые источники финансирования.

Итак, за анализируемый период 2013-2016 г.г. структурная динамика собственного капитала банковского сектора Ярославской области оценивается в целом положительно, поскольку демонстрирует прирост собственной его части в виде расширения уставного капитала, прирост заработанной его части в виде увеличения прибыли, сокращение рисковой его части в виде восстановления части созданных резервов.


Список литературы

  1. Батраков, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. / Л. Г. Батраков. — М.: Логос, 2012.
  2. Вихарева Е.В., Перфильев А.М. Организация деятельности коммерческих банков (Банковское дело): учебно-методическое пособие. – Часть 1. — – Вологда: ВоГТУ, 2009. – 115 с.
  3. Банковский менеджмент: учебник/ под ред. д-ра экон. наук проф. О. И. Лаврушина. — 4-е изд. Стер. — М.: КНОРУС, 2011. — 500с.
  4. Вихарева Е.В., Перфильев А.М. Организация деятельности коммерческих банков (Банковское дело): учебно-методическое пособие. – Часть 2. — – Вологда: ВоГТУ, 2009. – 111 с.
  5. Центральный Банк Российской Федерации [Электронный ресурс]: офиц. сайт. — Режим доступа: http://www.cbr.ru.
  6. Вихарева Е.В. Оценка ресурсной базы банка: межбанковские кредиты / Е.В. Вихарева // News of Science and Education. – Прага, 2017. – Т.2 №1. – С.003-007
  7. О банках и банковской деятельности: федер. закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 03.07.2016)
  8. Вихарева, Е.В. Правовые аспекты стресс тестирования коммерческих банков России в целях осуществления банковского надзора / Е.В. Вихарева // О соотношении частного и публичного в праве: сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции. — Вологда: Филиал МГЮА им. О.Е. Кутафина, 2012. – С. 72-76