ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

№8, 18.08.2017

Экономические науки

Драгунова Анастасия Сергеевна

Ключевые слова: КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ; ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ; ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ; COMMERCIAL BANKS; FINANCIAL REPORTING; FINANCIAL STABILITY.

Финансовая устойчивость кредитной организации характеризуется составом и размещением средств, их структурой, а также способностью данного банка погашать свои обязательства, как в полном объеме, так и в срок. Данные рассчитанных показателей региональных банков приведены в таблице 1.[1,2]

Первый показатель из ряда финансовой устойчивости – это коэффициент общей ликвидности, который показывает возможность и способность банка выполнить свои обязательства перед своей клиентской базой и другими различными контрагентами в изучаемый период. Интервал допустимых значений составляет то 15% до 30%. Как видим, из полученных данных, ни один показатель не приблизился к минимальной отметке интервала допустимых значений, кроме того, наблюдается скачкообразная динамика. С 2011 по 2012 произошел спад коэффициента из-за резкого увеличения валюты баланса на 31639746 тыс. руб. (33%), тогда как высоколиквидные активы при этом почти не изменились. Далее наблюдалась динамика спада до 2016 года, и показатель составлял всего 3,17%, так как общая сумма высоколиквидных активов снизилась почти на 50% по отношению к 2013 году. В среднем, коэффициент находится на уровне 7,23% за расчетный период, что говорит об неликвидности банковского сектора Вологодской области по отношению к срочным обязательствам, т.е. мало возможностей погасить обязательства за счет высоколиквидных активов.

Таблица 1 – Оценка финансовой устойчивости региональных банков Вологодской области за 2011 – 2016 года. (на конец года)

Следующий рассчитанный коэффициент – это размер собственных оборотных средств. По нормативу необходимо, что этот уровень был больше 30% валюты баланса, или приравнен к нему. По полученным данным наблюдается неоднозначная динамика. С 2011 по 2013 год показатель пошел на спад до отметки в 29,81%. Причиной такой динамики могло быть то, что сумма собственных средств могла уменьшиться на 5%, а сумма основных средств и нематериальных активов увеличиться почти на 7% по отношению к 2012 году, что привело к спаду размера оборотных средств почти на 5%. Далее с 2014 по 2015 шел стабильный рост показателя на 7,32% за счет увеличения не только валюты баланса, но и за счет собственных средств и резервов на 89% по отношению к 2013 году. К 2016 уровень собственных оборотных средств снова снизился до отметки в 28,84%. В среднем, значение по исследуемому периоду составляет почти 35%, что больше норматива. Это может говорить о том, что у региональных банков имеются в наличии собственные оборотные средства в достаточном размере для осуществления текущей деятельности.[3]

Далее рассчитаем уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях. Этот показатель характеризует долю собственных оборотных средств, находящихся в кредитном портфеле банка. Допустимое значение по этому показателю составляет 0,8. Полученные значения, близкие к нормативу, сохранялись в период с 2011 по 2013 года, дальше наблюдается динамика роста до 2016 года. Так могла произойти из-за увеличения не только валюты баланса, но и за счет собственных средств и резервов на 89% по отношению к 2013 году. В итоге, в среднем, значение по исследуемому периоду составляет 1,12, что больше допустимого значения. Это свидетельствует о том, что у региональных банков высокая степень покрытия кредитных вложений собственными средствами, а значит чем ниже плата и выше доход, следовательно, и выше прибыльность кредитной организации.

Следующий показатель – это коэффициент иммобилизации, который отражает уровень покрытия активов банка собственными оборотными средствами, которые отвлечены из оборота. Норматив по этому коэффициенту составляет 2. Скачкообразная динамика наблюдалась в период с 2011 по 2013 год. Показатель сначала повысился, а потом упал примерно на 1%. Затем мы видим стабильный рост вплоть до 2016 года. Окончательное значение стало превышать значение в базисном году почти на 28%. Такая динамика могла быть вызвана из-за увеличения не только валюты баланса, но и за счет собственных средств и резервов на 89% по отношению к 2011 году. В среднем, значение по этому коэффициенту составляет 15,56%, что выше норматива на 13,56%. Исходя из этого, можно сделать вывод, что региональные банки Вологодской области руководствуются политикой стабилизации своего финансового состояния. В превышении над нормативом есть как положительные моменты (значительные размеры собственных оборотных средств), так и отрицательные (низкие темпы развития производственной базы).[3,4]

Далее рассчитаем коэффициент автономности или финансовой независимости, который отражает долю собственных средств с учетом созданных резервов в общей сумме пассива баланса. Допустимое значение должно быть больше 0,51. Исходя из полученных данных, ни один исследуемый год не приблизился к допустимому нормативу. В 2011 году был стабильный спад показателя до 2013 года из-за снижения суммы собственных средств и резервов на 5% по отношению к 2012 году, что привело к спаду размера оборотных средств почти на 5%. Далее наблюдается стабильный рост до 2016 года. К 2016 году уровень собственных оборотных средств и резервов снова снизился до отметки в 30%. Среднее рассчитанное значение по исследуемому периоду составляет 0,37, что меньше норматива на 0,14. Это может говорить о том, что региональные банки Вологодчины финансово зависимы от внешних источников финансирования. Необходимо ставить вопрос о развитии дополнительных источников получения собственных средств.[2,5]

Последний показатель для определения финансовой устойчивости, это коэффициент финансовой напряженности, который отражает соотношение собственных и заемных средств банка. Нормативное значение по этому показателю составляет 1,04. Полученные данные по всем исследуемым годам не соответствуют нормативу. С 2011 по 2013 год мы видим отрицательную динамику, которая связана с уменьшением суммы собственных средств и резервов на 5% по отношению к 2012 году, тогда как сумма привлеченного капитала стабильно росла, отношение значений привело к спаду коэффициента почти на 13%. Самая высокая отметка была в 2015 году и составляла 0,90, что больше почти на 30% по сравнению с базисным годом. В 2016 году коэффициент снова упал до 0,42. Причиной этого могло стать снижение уровня собственных оборотных средств и резервов снова до отметки в 30%. Среднее полученное значение находится на уровне 0,58, что меньше норматива на 46%, что говорит о снижении финансовой устойчивости региональных банков, так как их деятельность становится зависимой от внешних источников.[3,6]

Проведя оценку финансовой устойчивости, можно сделать вывод о том, что региональные банки Вологодской области, по большему счету, являются финансово – устойчивыми, так как во многих показателях наблюдается положительная динамика. Значения в финансовых показателях находятся, в основном, в пределах допустимых. К слабым сторонам деятельности можно отнести неликвидность, которая снижается по отношению к срочным обязательствам, высокая зависимость от внешних источников финансирования.

При расчете всех показателей использовались публикуемые отчетности региональных банков Вологодской области таких как ЗАО «Банк Вологжанин», АО «Вологдабанк», ПАО «Банк СГБ», АО КБ «Северный кредит» и АО «Северстройбанк», головные офисы которых находятся непосредственно в Вологде, за 3 года, а также вспомогательные расчеты.[4,5]

Список литературы

1. Вихарева Е.В., Перфильев А.М. Организация деятельности коммерческих банков (Банковское дело): учебно-методическое пособие. – Часть 1. — – Вологда: ВоГТУ, 2009. – 115 с.
2. Вихарева Е.В. Оценка ресурсной базы банка: межбанковские кредиты / Е.В. Вихарева // News of Science and Education. – Прага, 2017. – Т.2 №1. – С.003-007
3. Вихарева Е.В., Перфильев А.М. Организация деятельности коммерческих банков (Банковское дело): учебно-методическое пособие. – Часть 2. — – Вологда: ВоГТУ, 2009. – 111 с.
4. Вихарева Е.В. Методы финансовых вычислений (Основы финансовых вычислений): задания для практических занятий. – Вологда: ВоГТУ, 2014. – 20 с.