УДК 34

КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

№34,

Юридические науки

Якубова Диана Эдемовна

Ключевые слова: КРИМИНАЛИСТИКА; БАНКРОТСТВО; ПРЕДНАМЕРЕННОЕ БАНКРОТСТВО; СОВЕРШЕНИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ; ИМУЩЕСТВО; ПРЕДПРИЯТИЕ; МЕТОДЫ СОВЕРШЕНИЯ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА; УЩЕРБ ОТ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА; ОБЩЕСТВЕННАЯ ОПАСНОСТЬ; CRIMINALISTICS; BANKRUPTCY; INTENTIONAL BANKRUPTCY; COMMISSION OF A CRIME; PROPERTY; ENTERPRISE; METHODS OF COMMITTING INTENTIONAL BANKRUPTCY; DAMAGE FROM INTENTIONAL BANKRUPTCY; PUBLIC DANGER.

Аннотация: Проблема угрозы преднамеренных банкротств достаточно актуальна. В статье раскрывается криминалистическая характеристика преднамеренного банкротства, обобщаются выводы и предложения.

В условиях современного российского рынка банкротство юридического лица все чаще рассматривается субъектами предпринимательской деятельности как способ решения экономических проблем организации. В руках недобросовестных предпринимателей банкротство становится инструментом уклонения от погашения кредиторской задолженности перед различными кредиторами, в том числе уклонением от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, что однозначно угрожает экономической безопасности всего государства [4].

Уголовным кодексом Российской Федерации (далее — УК РФ) определены три правовых последствия за совершение данных противоправных действий, а именно: ст. 195 УК РФ — неправомерные действия при банкротстве; ст. 196 УК РФ — преднамеренное банкротство; ст. 197 УК РФ — фиктивное банкротство [1].

Успешное расследование преступлений зависит не только от умения следователя дать правильную уголовно-правовую оценку преступления, но и от возможности дать верную криминалистическую характеристику преступного деяния. Именно криминалистическая характеристика преступления играет важную роль в расследовании преступлений, так как позволяет построить основные следственные версии по делу и определить план самого расследования [3].

В криминалистической характеристике преступлений, в том числе преступлений против экономической состоятельности и процедуры банкротства, способ совершения преступления имеет весьма существенное значение.

При анализе способа совершения преступления как элемента криминалистической характеристики криминального банкротства его следует рассматривать как систему действий до, в момент и после совершения преступления, т.е. через системно взаимосвязанные стадии подготовки, совершения и сокрытия[4].

Преднамеренное банкротство является наиболее распространенным преступлением. Оно выявляется путем проверки и исследования документов организации специально уполномоченными на то лицами: арбитражными управляющими, специалистами, экспертами.

При доказывании преднамеренного банкротства в результате производства финансово-аналитической экспертизы может быть установлена причинно-следственная связь между совершенными экономическим субъектом «схемными» сделками, операциями и наступившими последствиями в виде формирования недостаточности имущества субъекта для погашения задолженности, а также наступлением банкротства данного лица [6].

Проверка документов проводится по двум основным направлениям:
— анализ значения и динамики коэффициентов и показателей, которые характеризуют возможности должника рассчитаться по долгам;
— анализ сделок и операций должника на выявление признаков преднамеренного банкротства.

Если в ходе проверки (исследования) был выявлен факт отсутствия правомерности со стороны юридического лица, то его руководители несут ответственность — административную или уголовную в зависимости от размеров причиненного ущерба. Уголовная ответственность возникает при причинении крупного ущерба. Согласно примечанию к ст. 170.2. УК РФ по ст. 196 УК РФ крупным ущербом, признается ущерб, превышающий 2,25 млн. рублей.

При расследовании криминальных банкротств, в том числе преднамеренного банкротства, и сопряженных с ними хищений, назначается финансово-аналитическая экспертиза. Согласно приказу МВД России от 29.06.2005 № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» финансово-аналитическая экспертиза — это исследование финансового состояния. Таким образом, для того чтобы определить сущность банкротства перед экспертом ставится задача изучить финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Для качественного расследования преступления важное значение имеет и личность преступника. Наиболее характерными чертами субъектов данного преступления являются:
— наличие высшего образования (что подтверждается проанализированными нами приговорами судов)5,
— наличие практического опыта ведения бизнеса,
— наличие хороших знаний процессуального законодательства и профессиональных навыков в сфере экономики и юриспруденции.

В основном указанные преступления совершаются мужчинами (более 80%), около 50% — руководителями организаций, около 20% — собственниками имущественных комплексов организаций, находящихся в процессе несостоятельности.

Изучение личности преступника необходимо для снижения противодействия следствию со стороны данного лица и избежания конфликтных следственных ситуаций.

В заключение необходимо отметить, что преднамеренное банкротство представляет значительную общественную опасность для охраняемых законом интересов, в данном случае на реализацию предпринимательской деятельности. Криминалистическая характеристика играет очень важную роль при расследовании финансово экономических преступлений. Именно КХП определяет общие черты преступлений как индивидуальных, так и различных групп.

Не просто так законодатель поясняет в части 2 ст. 14 УК РФ, что не является преступлением действие или бездействие лица, которое не представляет общественную опасность. Общественная опасность, представляемая преднамеренным банкротством, определяется ущербом, причинённым субъектам предпринимательской деятельности

Так, согласно ст. 2 Федерального Закона «О банкротстве», «причинённые имущественным правам кредиторов, — это уменьшение стоимости или размера имущества должника и (или) увеличение размера имущественных требований к должнику, а также иные последствия совершенных должником сделок или юридически значимых действий, приводящие к полной или частичной утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества». Таким образом из этого следует, что ущерб, причинённый кредиторам, определяется из уменьшенной стоимости имущества должника, не затрагивая величину ущерба кредиторов. Кроме того, нельзя оценивать общественную опасность, причиняемую преднамеренным банкротством только с точки зрения уголовного законодательства, ведь в первую очередь данный вид преступления наносит существенный вред именно экономической финансовой деятельности хозяйствующих субъектов. Также потерпевшим выступает и само государство, которое недополучает налоги в казну. Криминалистическая характеристика хоть и считается научно теоретической базой, но несмотря на это активно и эффективно используется при расследовании преступлений.

Список литературы

  1. Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 01.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2021)
  2. Абакарова М.А. Криминалистическая характеристика преднамеренного банкротства /М.А. Абакарова// Закон и право. 2019. №7. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kriminalisticheskaya-harakteristika-prednamerennogo-bankrotstva (дата обращения: 06.12.2021).
  3. Синельникова Е.Ю. К вопросу о криминалистической характеристике криминального банкротства по уголовным делам /Е.Ю. Синельникова // Проблемы экономики и юридической практики. 2018. №6. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-o-kriminalisticheskoy-harakteristike-kriminalnogo-bankrotstva-po-ugolovnym-delam (дата обращения: 06.12.2021).
  4. Гаврилова H.A. Методика расследования преднамеренных банкротств /Н.А.Гаврилова: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2017. С. 67—68, 70, 72.
  5. Ряховская A.H. Преднамеренное и фиктивное банкротство: некоторые алгоритмы решения проблемы /А.Н.Ряховская // ЭТАП. 2017. № 3. С. 132-133.
  6. Каверина Э.Ю. Применение экономического анализа при производстве финансово-аналитической экспертизы преднамеренного банкротства /Э.Ю. Каверина // Научные исследования и инновации 2021. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/primenenie-ekonomicheskogo-analiza-pri-proizvodstve-finansovo-analiticheskoy-ekspertizy-prednamerennogo-bankrotstva (дата обращения: 06.12.2021).