УДК 339.74.025

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РАМКАХ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

№18,

Экономические науки

Пушкина Александра Алексеевна
Пушкина Ирина Алексеевна


Ключевые слова: ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ; ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ; ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО; ВНЕШНЕТОРГОВЫЙ КОНТРАКТ (ДОГОВОР); НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА; CURRENCY REGULATION; CURRENCY CONTROL; FOREIGN CURRENCY LAW; FOREIGN TRADE CONTRACT (AGREEMENT); VIOLATION OF CURRENCY LEGISLATION.


Аннотация: Проведен анализ нововведений Центрального Банка России в части законодательства по отмене паспорта сделки и введению новых правил контроля за внешнеторговыми операциями. Проведен анализ валютных правонарушений и преступлений в сфере таможенного дела, и предложены решения их сокращения с учетом предложенных новелл.

В условиях роста объемов международной торговли товарами совершенствование валютного законодательства является неотъемлемой частью национальной политики государства.

На сегодняшний день существуют проблемы, связанные с нарушением правил, установленных федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами, установленными национальным законодательством. В частности, поставщики товаров используют все более изощренные криминальные схемы с целью обхода валютных правил для невозвращения денежных средств на территорию РФ и в иных целях. Также необходимо отметить, что длительная процедура оформления внешнеторговых контрактов во многом «тормозит» международную торговлю товарами. Соответственно, цель уполномоченных органов – совершенствование валютного законодательства. Достижение задач стимулирования внешней торговли, и, в тоже время, предотвращения нарушений в данной области позволит достичь поставленной цели.

С 1 марта вступила в силу инструкция Центробанка РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая регламентирует отмену паспорта сделки и вводит новые правила контроля за внешнеторговыми операциями.

Одно из наиболее существенных нововведений для участника ВЭД касается упрощения валютно-банковского контроля при совершении сделки на сумму до 200 тыс. руб. (законодательно установленный «лимит») (см. таблицу 1).

Таблица 1

Особенности валютно-банковского контроля в зависимости от суммы совершения сделки

До 200 тыс. руб.

Свыше 200 тыс. руб.

Не требуется предоставление подтверждающих документов в банк. Необходима информация о сделке (Информация о сделке предполагает указание страны и название компании, с которой заключили договор, номера и даты договора, реквизиты счета, суммы и валюты сделки, вида сделки (экспорт или импорт товаров, услуг), типа платежа (предоплата или постоплата) Компания присылает в банк необходимые подтверждающие документы – договор с клиентом, акт, накладная и пр.

Необходимо отметить, что при желании контрагента, он может разделить поставку на части – к примеру, заключить три разные сделки – если он хочет получить упрощенный порядок контроля. Однако, если договор заключается в рамках одной сделки (по одному контракту), и сумма по такому контракту превышает установленный «лимит», то упрощенный порядок банковского контроля будет невозможен.

Строгий порядок передачи сведений в банк при упрощенном контроле отсутствует. Возможно для данных целей использовать электронную почту или передать распечатку в банк.

Порядок упрощенного валютно-банковского контроля целесообразно использовать при разовых сделках, чем при осуществлении регулярных поставок. Так, например, исполнитель осуществил работу и получил вознаграждение (менее 200 тыс. руб.) от заказчика. Исполнитель обратился в банк и процедура валютно-банковского контроля была осуществлена в упрощенной форме. Таким образом, банк тратит меньше времени на обработку разовых операций.

Не менее значимым нововведением стала необходимость постановки договора на учет (или присвоение договору его уникального номера) вместо оформления паспорта сделки для проведения расчетов по внешнеторговому контракту. Прежнее законодательство обязывало участников ВЭД оформлять паспорт сделки при совершении сделки на сумму свыше 50 тыс. долл. При постановке договора на учет необходимо соблюдать следующие особенности (см. таблицу 2):

Таблица 2

Особенности постановки договора на учет в банке (присвоение уникального номера договора)

Импортный контракт (кредитный договор)

Экспорт

Договор ставится на учет, если его стоимость равна или превышает 3 млн руб. Договор ставится на учет, если его сумма равна или превышает 6 млн руб.[1]

Рублевый эквивалент валютной стоимости контракта рассчитывается по официальному курсу на дату его заключения. Присвоение уникального номера договора лежит в компетенции банка. Участнику ВЭД для его присвоения необходимо предоставить внешнеторговый договор. Банк получает такой договор от компании, вносит его в базу валютных договоров и присваивает уникальный номер. После регистрации такой номер и скан договора передаются в Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ).

Существенной проблемой при взаимодействии банка с участником ВЭД является наличие ошибок в контракте. При этом банк в отправлении таких контрактов на доработку, как правило, не указывал ошибки, которые требуется исправить, что создавало определенные трудности для составителя. Теперь банки должны указывать на ошибки в договоре. При этом банк не реагирует на грамматические неточности в договоре, а проверяет ошибки в части валютного контроля. Так, например, банк может указать на отсутствие даты подписания договора, отсутствия объекта покупки (продажи), валюты, суммы договора, некорректные реквизиты сторон. Порядок уведомления составителя об ошибках также может быть осуществлен путем электронной почты или иных средств коммуникации.

Более конкретным стало указание на обозначение сроков в договоре. В данном случае, если у составителя отсутствует точная информация о сроках (например, в связи с длительным периодом сделки), то банк обязан указать примерные сроки, ссылаясь на последующее составление дополнительного соглашения с корректными сроками.[2]

На сегодняшний день нарушение сроков валютного контроля и иное нарушение валютного законодательства во многом «тормозит» применение упрощенной системы взаимодействия между резидентами и банками. По данным ФТС России только в сфере таможенного дела было возбуждено 13939 дел (9,7 %) за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного контроля (ст. 15.25 КоАП РФ).[3] При этом перемещение валюты стало основным предметом валютных правонарушений. Корректировка административного законодательства [4] с учетом изменений, внесенных Инструкцией, позволит достичь сокращения общего числа таких правонарушений и обеспечит:

  1. Либерализацию действующих требований валютного контроля.
  2. Уменьшит нагрузку на резидентов в части оформления документов (в частности справок о подтверждающих документах и пр.).
  3. Уменьшит основания для привлечения лиц к ответственности.
  4. Упростит механизм взаимодействия между резидентами и банками.

Таким образом, нововведения позволяют сократить срок оформления внешнеторговых контрактов, а также обеспечить надежность системы путем ориентации на более крупные поставки товаров. Совершенствование валютного законодательства в данной области позволит обеспечить стабильность такой системы.


Список литературы

  1. Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/.
  2. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/.
  3. Официальной сайт Федеральной таможенной службы РФ URL: http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=27155:-2018-&catid=55:2011-01-24-16-40-26&Itemid=1958 (дата обращения: 01.02.2017).
  4. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/6b4b5e3b403626eed65f94df14c1fa2c8449b5af/.